법문서적 | 국가고시, 공무원시험, 전문자격시험 도서 전문

■ 책 소개 ■

‣ 이 책은 공인회계사와 세무사 시험 대비 기본 이론서입니다.

‣ 이 책의 내용에는 2026년 1월 1일부터 시행되는 각 조세관련 법률의 개정내용을

반영하였으며, 이 책의 출간일 현재 아직 공포되지 않은 각 법률의 시행령은 입법

예고된 내용을 반영하였습니다.

‣ 이 책에 대한 강의는 바른생각 스마트러닝 홈페이지 (http://barun-edu.com)에서

수강하실 수 있습니다.

PART 1. 법인세법

01 법인세법 총론 …… 1-3

제1절 법인세의 과세대상과 납세의무자 …… 1-3제2절 각 사업연도 소득 및 납세지 …… 1-5제3절 세무조정 …… 1-8제4절 법인세 계산구조 …… 1-11제5절 소득처분 …… 1-13

02 익금 …… 1-25

제1절 익금과 익금불산입 일반사항 …… 1-25제2절 임대보증금에 대한 간주임금 …… 1-29제3절 의제배당 …… 1-32제4절 수입배당금에 대한 이중과세 조정 …… 1-38

03 손금 …… 1-45

제1절 손금과 손금불산입 일반사항 …… 1-45제2절 세금과 공과금 …… 1-49제3절 인건비 …… 1-51제4절 업무용승용차 …… 1-53제5절 기업업무추진비 …… 1-57제6절 기부금 …… 1-66제7절 지급이자 …… 1-72

04 손익의 귀속사업연도 및 자산·부채의 평가 …… 1-79

제1절 손익의 귀속사업연도 …… 1-79제2절 재고자산 취득가액 …… 1-84제3절 자산·부채의 평가 …… 1-88

05 감가상각비 …… 1-97

제1절 감가상각비 세무조정의 구조 …… 1-97제2절 감가상각자산 …… 1-98제3절 상각범위 결정요소 …… 1-99제4절 감가상각 시부인 …… 1-105제5절 감가상각비에 대한 특수문제 …… 1-109

06 충당금과 준비금 …… 1-117

제1절 퇴직급여충당금 …… 1-117제2절 퇴직연금충당금 …… 1-121제3절 대손금 및 대손충당금 …… 1-126제4절 일시상각충당금 및 압축기장충당금 …… 1-132제5절 준비금 …… 1-134

07 부당행위계산의 부인 …… 1-138

제1절 부당행위계산의 부인 개요 …… 1-138제2절 자산의 고가매입·저가양도 …… 1-142제3절 가치금융 인정이자 …… 1-144제4절 불공정자본거래 …… 1-148

08 과세표준 및 세액의 계산 …… 1-156

제1절 과세표준 및 산출세액 …… 1-156제2절 세액감면 …… 1-161제3절 세액공제 …… 1-163제4절 세액감면·세액공제의 적용순서 및 중복적용 배제 …… 1-171

제5절 최저한세 …… 1-172보론 농어촌특별세 …… 1-177

09 법인세 납세절차 …… 1-178

제1절 사업연도 중도의 신고·납부 …… 1-178제2절 법인세의 신고와 납부 …… 1-180제3절 결정·경정 …… 1-183제4절 가산세 …… 1-184제5절 연결납세제도 …… 1-189제6절 법인과세 신탁재산의 과세연도 …… 1-203제7절 기능통화 도입기업 및 해외사업장의 과세표준 계산 특례 …… 1-205

10 합병 및 분할에 대한 특례 …… 1-208

제1절 합병에 대한 과세체계 …… 1-208제2절 인적분할에 대한 과세체계 …… 1-217제3절 물적분할 및 현물출자에 대한 과세체계 …… 1-221제4절 합병 및 분할에 대한 기타문제 …… 1-225

11 법인세법 기타사항 …… 1-230

제1절 토지 등 양도소득에 대한 법인세 …… 1-230제2절 투자·배당 및 상생협력 촉진을 위한 과세특례 …… 1-232제3절 청산소득에 대한 법인세 …… 1-235제4절 비영리법인의 각 사업연도 소득에 대한 법인세 …… 1-237제5절 외국법인의 각 사업연도 소득에 대한 법인세 …… 1-240

PART 2. 소득세법

01 소득세법 총론 …… 2-3

제1절 소득세법 특징 …… 2-3

제2절 납세의무자 …… 2-6제3절 과세기간과 납세지 …… 2-9제4절 종합소득세 계산구조 …… 2-11

02 이자소득과 배당소득 …… 2-13

제1절 이자소득 …… 2-13제2절 배당소득 …… 2-18제3절 금융소득의 종류별 과세방법 …… 2-22제4절 배당소득의 이중과세 조정 …… 2-26

03 사업소득 …… 2-32

제1절 사업소득 …… 2-32제2절 부동산임대업 소득 …… 2-46

04 근로소득·연금소득·기타소득 …… 2-50

제1절 근로소득 …… 2-50제2절 연금소득 …… 2-59제3절 기타소득 …… 2-68보론 종교인소득에 대한 과세제도 …… 2-76

05 소득금액 계산의 특례 …… 2-79

제1절 부당행위계산의 부인 …… 2-79제2절 공동사업의 소득분배 …… 2-80제3절 결손금과 이월결손금의 공제 …… 2-83제4절 기타사항 …… 2-86보론 동업기업 과세특례 …… 2-89

06 종합소득공제 …… 2-97

제1절 인적공제 …… 2-97제2절 특별소득공제 …… 2-100제3절 기타공제 …… 2-102제4절 조세특례제한법 소득공제 …… 2-103제5절 기타사항 …… 2-109

07 종합소득세의 계산 …… 2-110

제1절 종합소득산출세액 …… 2-110제2절 세액감면 …… 2-119제3절 세액공제 …… 2-120제4절 조세감면의 제한 및 사후관리 …… 2-141

08 퇴직소득세의 계산 …… 2-142

09 종합·퇴직소득세의 납세절차 …… 2-150

제1절 과세기간 중도의 신고·납부 …… 2-150

제2절 과세표준확정신고와 자진납부 …… 2-158

제3절 결정·경정 …… 2-160

제4절 가산세 …… 2-162

제5절 성실신고확인제도 …… 2-165

제6절 사업용계좌 …… 2-167

10 양도소득세 …… 2-168

제1절 양도소득의 범위 …… 2-168

제2절 비과세 양도소득 …… 2-173

제3절 취득시기 또는 양도시기 …… 2-178

제4절 양도소득과세표준의 계산 …… 2-178

제5절 양도소득금액계산의 특례 …… 2-188

제6절 양도소득세의 계산 …… 2-195

제7절 양도소득세의 납세절차 …… 2-199

제8절 국외자산 양도에 대한 양도소득세 …… 2-203

제9절 거주자의 출국 시 국내 주식 등에 대한 과세 특례 …… 2-204

11 비거주자의 소득에 대한 과세 …… 2-208

제1절 국내원천소득 …… 2-208

제2절 과세방법 …… 2-209

PART 3. 부가가치세법

01 부가가치세법 총론 …… 3-3

제1절 부가가치세의 특징 …… 3-3

제2절 납세의무자 …… 3-7

제3절 과세기간 …… 3-11

제4절 납세지 …… 3-13

02 과세거래 …… 3-17

제1절 일반적인 과세거래 …… 3-17

제2절 재화의 공급의제 …… 3-23

제3절 공급시기 …… 3-27

제4절 공급장소 …… 3-31

03 영세율과 면세 …… 3-32

제1절 영세율 …… 3-32

제2절 면세 …… 3-38

04 과세표준 및 매출세액의 계산 …… 3-46

제1절 일반적인 경우의 공급가액 …… 3-46

제2절 공급가액계산의 특례 …… 3-54

제3절 매출세액 …… 3-59

제4절 세금계산서 …… 3-61

05 매입세액 …… 3-72

제1절 세금계산서 매입세액 …… 3-72

제2절 기타 공제 매입세액 …… 3-77

제3절 공통매입세액의 안분계산 …… 3-83

제4절 과세전환 …… 3-88

06 차가감납부세액의 계산 및 납세절차 …… 3-93

제1절 경감·공제세액 …… 3-93

제2절 신고·납부 및 환급절차 …… 3-95

제3절 신탁관련 부가가치세 납세의무자 …… 3-104

제4절 가산세 …… 3-107

제5절 지방소비세의 부과 …… 3-113

07 간이과세 …… 3-116

제1절 간이과세제도의 개요 …… 3-116

제2절 과세유형의 변경 …… 3-118

제3절 간이과세자의 부가가치세계산과 납세절차 …… 3-121

제4절 재고매입세액 및 재고납부세액 …… 3-126

PART 4. 상속세 및 증여세법

01 상속세 …… 4-3

제1절 상속세 총론 …… 4-3

제2절 상속세 과세가액 …… 4-6

제3절 상속세 과세표준의 계산 …… 4-11

제4절 상속세 신고납부세액의 계산 …… 4-19

제5절 상속세 납세절차 …… 4-22

02 증여세 …… 4-28

제1절 증여세 총론 …… 4-28

제2절 증여세 과세가액 …… 4-32

제3절 증여세 과세표준 및 산출세액의 계산 …… 4-37

제4절 증여세 납세절차 …… 4-42

제5절 변칙적인 증여거래에 대한 증여재산 가액의 계산 …… 4-44

제6절 증여의제 및 증여추정 …… 4-56

03 재산의 평가 …… 4-66

제1절 재산 평가의 체계 …… 4-66

제2절 부동산 등의 보충적 평가방법 …… 4-68

제3절 주식 및 출자지분에 대한 보충적 평가방법 …… 4-69

제4절 기타의 재산에 대한 보충적 평가방법 …… 4-73

PART 5. 국세기본법

01 조세총론 및 국세기본법 총칙 …… 5-3

조세총론 …… 5-3

제1절 국세기본법 통칙 …… 5-5

제2절 기간과 기한 …… 5-8

제3절 서류의 송달 …… 5-10

제4절 인 격 …… 5-13

02 국세 부과와 세법 적용 …… 5-15

제1절 국세부과의 원칙 …… 5-15

제2절 세법적용의 원칙 …… 5-17

제3절 중장기 조세정책운용계획 …… 5-19

03 납세의무 …… 5-20

제1절 납세의무의 성립 …… 5-20

제2절 납세의무의 확정 …… 5-21

제3절 납세의무의 소멸 …… 5-23

04 납세의무의 확장 …… 5-29

제1절 납세의무의 승계 …… 5-29

제2절 연대납세의무 …… 5-29

제3절 제2차 납세의무 …… 5-31

05 국세와 일반채권과의 관계 …… 5-33

제1절 국세의 우선권 …… 5-33

제2절 기타사항 …… 5-35

06 과세와 환급 …… 5-36

제1절 관할관청 …… 5-36

제2절 수정신고, 경정 등의 청구 및 기한 후 신고 …… 5-36

제3절 가산세의 부과와 감면 …… 5-40

제4절 국세의 환급 …… 5-45

07 조세불복절차 …… 5-50

제1절 조세불복제도의 개요 …… 5-50

제2절 불복청구의 절차 …… 5-53

제3절 불복청구에 대한 심리와 결정 …… 5-55

08 납세자의 권리, 보칙 및 벌칙 …… 5-60

제1절 납세자의 권리 …… 5-60

제2절 보 칙 …… 5-72

제3절 벌 칙 …… 5-77